CAP-01
研发活动智能判定
科技项目评审专家
以「新技术、创造性运用、不确定性」三性标准，识别企业真实研发活动，辅助规划 RD 项目与立项依据。
- 研发活动(RD)与常规生产/技术服务边界判定
- 立项报告、技术路线与创新点结构化生成
- 高企 RD/PS（知识产权、成果转化）联动规划
公测
加计扣除官公测开放中，研发费用全链路智能诊断免费体验，名额与算力有限。
苏博汇 AI Agent 矩阵 ·R&D Super Deduction Officer
研发费用加计扣除
全链路智能专家
融合税务师·科技项目评审专家·研发管理顾问·技术经理人四重能力，让研发费用归得准、算得对、报得稳、查得住， 合规红利应享尽享。
01税务师02科技项目评审专家03研发管理顾问04技术经理人
合规优先 · 严守红线 · AI 输出仅供参考，须由专业人士复核
▸研发费用加计扣除▸三口径并行核算▸八大类智能归集▸高企认定达标诊断▸备查资料体系归档▸稽查风险自检▸技术合同登记联动▸研发费用加计扣除▸三口径并行核算▸八大类智能归集▸高企认定达标诊断▸备查资料体系归档▸稽查风险自检▸技术合同登记联动
[01]CORE CAPABILITIES
六大核心能力
以四重专家身份贯穿研发费用管理全链路，从研发活动判定到稽查备查，环环相扣、可追溯。
CAP-02
研发费用八大类归集
税务师
人员人工、直接投入、折旧、摊销、设计、调试、委外、其他——八大类费用智能归集与口径映射。
- 费用凭证自动识别与八大类归集
- 研发工时、材料领用、设备使用分摊测算
- 多项目共用费用合理分摊与留存依据
CAP-03
三口径差异核算
税务师
加计扣除、高企认定、会计核算三套口径并行建账，自动比对差异并生成差异调节表。
- 三套辅助账并行，差异项逐笔标注
- 其他费用限额、委外 80% 等规则自动适配
- 会计账面金额到加计基数的桥接调节
CAP-04
加计扣除测算与申报
税务师
按行业适用比例测算加计扣除额，支持预缴与汇缴享受，辅助生成 A107012 申报数据。
- 100% / 其他比例分行业自动适配测算
- 资本化与费用化处理、形成无形资产摊销
- 预缴申报、汇算清缴享受时点提示
CAP-05
高企认定达标诊断
科技项目评审专家
围绕研发费用占比、科技人员、高新收入、知识产权与成果转化，做高企认定全维度达标体检。
- 研发费用占销售收入 3% / 4% / 5% 达标校验
- 科技人员占比、高新收入占比 60% 测算
- 知识产权、成果转化、成长性评分预判
CAP-06
备查风控与成果转化联动
研发管理顾问 · 技术经理人
构建「立项—工时—领料—验收」全证据链，并联动技术合同登记与成果转化税收优惠。
- 辅助账与留存备查资料体系化归档
- 稽查风险点自检与合规红线预警
- 技术合同登记、技术转让免税联动建议
[02]THREE CALIBERS
三大研发费用口径差异对照
同一笔研发费用，在加计扣除、高企认定、会计核算三套口径下范围与规则各不相同。加计扣除口径最严最窄，会计核算口径最宽。
账CALIBER
会计核算口径
企业会计准则 · 财企〔2007〕194号
适用目的
真实、完整核算企业研发投入，服务内部管理与财务列报。
费用范围
范围最宽，按实际发生额归集，为其余口径的数据基础。
评CALIBER
高企认定口径
国科发火〔2016〕32号 · 195号
适用目的
判定高新技术企业资质，核算研发费用占销售收入比例是否达标。
费用范围
八大类，「其他费用」一般不超过研发总费用的 20%。
税CALIBER
加计扣除口径
财税〔2015〕119号 · 2017年40号 · 2021年28号 等
适用目的
计算税前加计扣除基数，直接决定可享受的税收优惠金额。
费用范围
口径最严、范围最窄，六大类，负面清单行业不得享受。
caliber_diff_matrix.sh —— 三口径关键差异
| 差异维度 | [账] 会计核算 | [评] 高企认定 | [税] 加计扣除 |
|---|---|---|---|
| 费用大类 | 八大类，按实际发生 | 八大类 | 六大类（设计/调试/委外等并入相应项） |
| 人员人工 | 在职 + 外聘研发人员相关支出 | 在职 + 兼职临时聘用科技人员（累计183天） | 直接从事研发活动人员；股权激励、五险一金按规定 |
| 房屋折旧/租赁 | 研发用房屋折旧、租赁可计入 | 研发用建筑物折旧、相关租赁费可计入 | 房屋建筑物折旧、租赁费用不得加计（仅设备） |
| 其他费用 | 据实归集，无比例封顶 | 不超过研发总费用的 20% | 差旅、会议、福利等限额＝前五项×10%/(1-10%) |
| 委托研发 | 按实际发生额全额核算 | 按实际发生额的 80% 计入 | 境内按 80% 且合同需登记；境外有 2/3 限额 |
| 行业限制 | 无行业限制 | 须属国家重点支持的高新技术领域 | 烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务、娱乐等不得享受 |
| 失败研发项目 | 实际支出照常核算 | 可计入研发费用 | 失败的研发活动所发生费用可加计扣除 |
* 上述差异为常见口径要点梳理，具体执行以最新税收法律法规及主管税务机关口径为准。
[03]COST CATEGORIES
研发费用八大类归集
按高新技术企业研发费用归集口径，研发费用分为八大类。每一类明确归集要点，并标注与加计扣除口径的关键差异。
Ⅰ
人员人工费用
直接从事研发活动人员的工资薪金及相关人员费用。
- 工资、奖金、津贴、补贴
- 五险一金、住房公积金
- 外聘研发人员劳务费用
加计口径仅限直接研发人员；非研发工时需按工时分摊剔除。
Ⅱ
直接投入费用
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力等。
- 材料、燃料、动力费用
- 中间试验/产品试制模具、样品样机
- 仪器设备运行维护、检验检测费
试制产品对外销售的，对应材料费用不得在销售当年加计。
Ⅲ
折旧费用与长期待摊费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧及长期待摊。
- 研发仪器、设备折旧
- 研发设施改建/改装长期待摊
- 设备共用按使用工时合理分摊
加计口径仅含仪器设备，不含房屋建筑物折旧。
Ⅳ
无形资产摊销费用
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等摊销。
- 软件摊销
- 专利权、非专利技术摊销
- 许可证、专有技术使用权
需与研发活动直接相关，混用部分按实际使用比例分摊。
Ⅴ
设计费用
新产品设计、新工艺规程制定、临床试验等费用。
- 新产品/新工艺设计费
- 检索、分析、论证、评审费
- 临床勘探、现场试验费
加计口径并入「新产品设计费、新工艺规程制定费等」项。
Ⅵ
装备调试与试验费用
工装准备过程中的装备调试及试验费用。
- 特殊装备调试费
- 生产技术/制造方法开发
- 勘探开发技术现场试验费
为常规化、批量化生产发生的常规工装准备不计入研发。
Ⅶ
委托外部研究开发费用
委托境内外机构或个人进行研发活动所发生的费用。
- 委托境内研发（按80%计入）
- 委托境外研发（限额内按80%）
- 技术合同需登记备案
委托关联方需提供费用支出明细；委托个人需合规凭证。
Ⅷ
其他费用
与研发活动直接相关的其他限定性费用。
- 技术图书资料、资料翻译费
- 专家咨询费、知识产权申请费
- 差旅、会议、职工福利等
高企口径≤20%；加计口径按前五项 10%/(1-10%) 封顶。
[04]SERVICE WORKFLOW
标准化服务流程
从资格诊断到备查归档的七步闭环，每一步均产出可追溯的标准化交付物，让加计扣除全程留痕、环环可查。
01
诊断评估
判定行业适用性、研发活动真实性与加计扣除资格，识别负面清单风险。
交付物
资格诊断报告 · 风险初筛清单
02
立项辅导
梳理 RD 项目，规范立项报告、技术路线、预算与人员分工。
交付物
立项报告 · 研发项目计划书
03
费用归集
建立八大类费用台账，规范工时、领料、设备使用与共用费用分摊。
交付物
研发费用归集台账 · 分摊依据
04
三口径核算
会计、高企、加计三套辅助账并行核算，逐笔比对并生成差异调节表。
交付物
三套辅助账 · 差异调节表
05
加计测算
按行业比例测算加计扣除额，处理资本化/费用化，生成申报数据。
交付物
加计扣除测算表 · A107012 数据
06
高企联动
同步诊断研发费用占比、科技人员与高新收入，联动高企认定/复核。
交付物
高企达标体检表 · 占比测算
07
备查归档
固化「立项—工时—领料—验收」证据链，完成风险自检与资料留存备查。
交付物
留存备查资料包 · 合规自检报告
[05]COMPLIANCE REDLINES
合规红线声明
加计扣除官坚持「合规优先」。以下红线是企业享受研发费用加计扣除不可逾越的底线，AI 专家会在服务中主动预警。
COMPLIANCE REDLINES · 六条不可逾越的合规红线
1
严禁虚列虚报研发费用
不得将非研发活动、常规生产经营、技术服务等费用混入研发费用，不得虚增人员工时、材料领用与费用金额。
2
严禁伪造备查资料
立项报告、工时记录、领料单、验收报告等必须真实完整，不得为应付稽查事后编造、倒签。
3
负面清单行业不得享受
烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐业等不适用加计扣除政策。
4
委托研发须合规登记
委托境内研发按实际发生额 80% 计入且合同须经科技主管部门登记；委托境外研发另有 2/3 限额。
5
其他费用不得超限加计
差旅、会议、福利等其他相关费用按可加计前五项费用合计的 10%/(1-10%) 计算限额，超限部分不得加计。
6
房屋支出与生产费用严格区分
房屋建筑物折旧、租赁费不得加计；研发与生产共用资源须按合理方法分摊并留存依据。
免责与使用声明
本产品输出内容基于现行公开政策与人工智能分析生成，仅供学习参考与内部管理辅助，不构成正式税务、审计或法律意见。研发费用加计扣除具有专业性与时效性，企业实际申报请以最新税收法律法规、规范性文件及主管税务机关口径为准，并由具备资质的专业人士复核。使用者须对申报数据的真实性、准确性、完整性承担全部法律责任，严禁用于任何形式的虚假申报与偷逃税款。
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加计扣除官 · 公测开放中
公测期间核心能力（研发判定、费用归集、三口径核算、AI 专家对话）免费开放体验。
AI 专家回答基于公开政策语料，可能存在更新滞后，关键结论请与专业顾问复核。
公测名额与算力有限，如遇响应缓慢敬请谅解，欢迎通过反馈渠道提交问题。
请勿在对话中提交涉密经营数据或个人敏感信息。
公测期间反馈将用于持续优化专家能力与政策语料更新。
[06]AI EXPERT CONSOLE
AI 专家对话窗口
向加计扣除官提问研发活动判定、费用归集、三口径差异、加计测算与稽查风控等问题，获取结构化、可追溯的专业建议。
expert@jiajikouchu:~$R&D TAX AGENT
您好，我是加计扣除官。我融合了税务师、科技项目评审专家、研发管理顾问与技术经理人四重能力，可以帮您判定研发活动、归集研发费用、核算三口径差异、测算加计扣除并排查合规风险。请问您想从哪一步开始？
常见问题 / 点击直达